差额征税的税率是多少

你好，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

1.开具普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，普通发票不适用差额开票功能。

2.如果购买方需要的是专用发票，有三种方式：

一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票；

二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样；三是一笔业务开两张发票，一张普票和一张专票，普票对应的含税销售额是差额扣除部分，按照6%的税率或者3%的征收率开具，专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差，按照5%的征收率开具。

小规模差额征税的税率是3%还是5%

一、正面回答

小规模差额征税的税率是3%还是5%

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和xx税务总局另有规定的除外；

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、分析详情

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。

三、小规模纳税人增值税申报表怎么填

1、填写日期，填写本期数据，当季度的数据，本年累计数据，填写专用发票数据写在第二栏，第一栏写第二栏和第三栏的合计数；

2、填写普通发票的数据在第十栏，第九栏填写第十栏、第十一栏、第十二栏的合计数；

3、填写本期应纳税数在第十五栏，填写应补退税在第二十一栏，第二十二栏填写最终需要缴纳的增值税。

差额征税三种开票方式

一、正面回答

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外，纳税人通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能进行开具。使用增值税电子普通发票的纳税人应通过增值税电子发票系统开具。

二、分析

劳务派遣服务一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

三、差额征税税率是多少

1、适用16%税率，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务；

2、适用10%税率，提供交通运输业服务。农产品包含粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

3、适用6%税率，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外；

4、适用0%税率，出口货物等特殊业务。

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